Дебиторская задолженность – это денежные средства в виде суммы, которую кредитору не оплатили за поставленные им товары или за предоставленные им услуги. Если должник фактически принял услуги или товары, то он признал требования со стороны кредитора, однако их не исполнил. Его статус в этом случае – дебитор. Таким образом, дебиторская задолженность – это сумма денежных средств и иных неисполненных обязательств, которую физическому лицу/ индивидуальному предпринимателю/предприятию или организации должны контрагенты (клиенты, партнеры, подрядчики и т.д.). По закону возможен возврат дебиторской задолженности.

В России все организации сегодня работают с дебиторской задолженностью, так как она считается частью имущества юридического лица. Задолженность может возникнуть в силу конкретных причин

Также никто не защищен от искусственно созданной дебиторской задолженности. Очень часто этим механизмом пользуются недобросовестные контрагенты/конкуренты, бывшие партнеры по бизнесу, которые могут обратиться к мировому судье за выдачей судебного приказа, который необходимо попытаться отменить путем подачи в течении 10 дней возражения на его отмены (cт. 128, 129 ГПК РФ).

Все работы с существующей дебиторской задолженностью строятся на том основании, что она включена в оборотный актив организации. Под оборотными активами традиционно понимаются ресурсы организации, которые используются в целях обеспечения ее хозяйственной деятельности в рамках операционного цикла либо иного расчетного периода.

К оборотным активам можно отнести (Метод рекомендации по оценке инвестпроектов Минэкономики РФ, Минфина РФ, Госстроя РФ от 21.06.1999 № ВК 477):

  • сырье, материалы, детали;
  • объекты незавершенного производства;
  • готовую продукцию;
  • дебиторку;
  • авансы поставщикам (в данном случае ведомства обособляют их от дебиторки).

Именно по этой причине, если она увеличивается, то для организации это может грозить серьезными потерями. С целью предотвращения такой ситуации необходимо поддерживать требуемый уровень задолженности – то есть, регулярно осуществлять мониторинг должников и обращение взыскания на дебиторскую задолженность по средствам, которые не были уплачены в рамках сделки, причем, как принудительно, так и добровольно. Также необходимо регулярно проводить внутренний аудит компании, анализировать оборотные средства, по минимуму использовать заемные и кредитные средства.

Вернуть дебиторскую задолженность можно двумя способами – либо принудительно, либо добровольно. Очевидно, что наиболее предпочтительный вариант – добровольное взыскание. В этом случае все стороны, не привлекая третьих лиц, могут договориться о нюансах выплаты долга, а также штрафов и процентов.

Способы, которыми осуществляется взыскание просроченной дебиторской задолженности:

согласование графика погашения, подписание акта сверки первичных документов;
подписание соглашения об отступном — прекращение обязательств сторон с выплатой средств или с передачей имущества, если в договоре нет запрета на такие действия – согласно ст. 409 ГК;
отсрочка/рассрочка исполнения условий договора, использование механизмов зачетов/ взаимозачетов.
Стоит отметить, что оплата имеющейся дебиторской задолженности добровольно дает возможности для разрешения конфликта с минимальными потерями, без риска испортить репутацию и отношения с партнерами.